2026년 연말정산 소득 없는 배우자 소득공제 완벽 가이드. 연 150만원 기본공제부터 추가공제, 소득 요건, 필요서류까지 실전 절세 방법을 총정리했습니다. 지금 확인하세요.
배우자 소득공제란 무엇인가요?
배우자 소득공제는 정확히는 배우자 기본공제로 불리며, 근로자 본인과 생계를 같이하는 배우자에 대해 1인당 연 150만원을 과세표준에서 공제해주는 제도입니다. 이는 소득세법 제50조에 근거한 인적공제의 한 종류로, 가족 부양에 따른 세 부담을 덜어주기 위한 제도입니다.
기본공제 금액은 150만원으로, 이는 과세표준을 줄여주는 소득공제 방식입니다. 예를 들어 총급여가 5,000만원인 근로자가 배우자 공제를 받으면, 과세표준이 150만원 줄어들어 적용되는 세율 구간이 낮아지거나 세금 자체가 감소하는 효과를 볼 수 있습니다.
2026년 연말정산 배우자 공제 요건
배우자 공제를 받기 위해서는 반드시 다음 요건을 모두 충족해야 합니다.
1. 법적 혼인관계 요건
법적으로 혼인신고가 완료된 배우자만 공제 대상입니다. 사실혼 관계에 있는 배우자는 아쉽게도 인적공제 대상에 포함되지 않습니다. 혼인관계 증명서 또는 가족관계증명서로 법적 배우자임을 증명할 수 있어야 합니다.
당해 연도 12월 31일 기준으로 혼인관계가 유지되어야 하며, 연도 중에 이혼한 경우에는 배우자 공제를 받을 수 없습니다. 다만 혼인 기간 내에 배우자를 위해 지출한 보험료나 의료비는 공제받을 수 있습니다.
2. 소득 요건
배우자의 연간 소득금액이 100만원 이하여야 합니다. 여기서 주의할 점은 총급여액이 아닌 소득금액 기준이라는 것입니다.
배우자가 근로소득만 있는 경우에는 총급여액이 500만원 이하면 요건을 충족합니다. 근로소득의 경우 총급여 500만원에서 근로소득공제 400만원을 차감하면 소득금액이 100만원이 되기 때문입니다.
사업소득의 경우 총수입금액에서 필요경비를 차감한 소득금액이 100만원 이하여야 합니다. 프리랜서로 3.3% 원천징수되어 지급받는 경우에도 사업소득금액 기준으로 판단합니다.
주의할 점은 퇴직소득의 경우입니다. 퇴직금은 받은 금액 전체가 소득금액으로 계산되므로, 100만원을 초과하는 퇴직금을 받았다면 그 해에는 배우자 공제를 받을 수 없습니다.
3. 나이 요건
배우자의 경우 나이 요건이 없습니다. 부모님이나 자녀와 달리 배우자는 나이에 관계없이 소득 요건만 충족하면 공제를 받을 수 있습니다.
4. 동거 요건
배우자의 경우 동거 요건도 적용되지 않습니다. 별거 중이거나 배우자가 해외에 거주하더라도, 법적 혼인관계가 유지되고 소득 요건을 충족하면 공제 대상입니다. 자녀의 학업이나 배우자의 업무상 사유로 해외에 거주하는 경우에도 배우자 공제를 받을 수 있습니다.
배우자 추가공제 항목
기본공제 150만원 외에도 배우자가 특정 조건을 충족하면 추가 공제를 받을 수 있습니다.
경로우대공제
배우자가 만 70세 이상인 경우 연 100만원을 추가로 공제받습니다. 기본공제 150만원과 합쳐 총 250만원의 소득공제를 받을 수 있습니다. 해당 과세연도 중 하루라도 만 70세를 충족하면 공제 대상입니다.
장애인공제
배우자가 장애인에 해당하면 연 200만원을 추가 공제받습니다. 이 경우 나이 요건이 적용되지 않으며, 기본공제와 합쳐 총 350만원의 공제를 받을 수 있습니다. 장애인 증명서나 장애인등록증 사본을 제출해야 합니다.
부녀자공제
여성 근로자 본인이 다음 조건 중 하나를 충족하면 연 50만원을 추가 공제받습니다.
- 배우자가 있는 여성 근로자 (종합소득금액 3,000만원 이하)
- 배우자가 없으면서 기본공제 대상 부양가족이 있는 여성 세대주
다만 부녀자공제와 한부모공제는 중복 적용되지 않으며, 한부모공제(100만원)가 더 유리하므로 한부모공제를 선택하게 됩니다.
2026년 연말정산 달라진 점
2026년 연말정산(2025년 귀속)에서는 몇 가지 중요한 변경사항이 있습니다.
자녀세액공제 확대
만 8세 이상 20세 이하 자녀에 대한 세액공제가 1인당 25만원으로 증액되었습니다. 기존 15만원에서 10만원이 상향된 것으로, 자녀가 2명이면 50만원, 3명이면 75만원의 세금을 직접 감면받을 수 있습니다.
혼인 세액공제 계속 적용
2024년부터 2026년까지 혼인신고를 한 부부를 대상으로 1인당 50만원씩, 총 100만원의 혼인 세액공제가 제공됩니다. 생애 1회만 적용되며, 초혼과 재혼 모두 해당됩니다. 배우자 기본공제와 중복으로 받을 수 있어 신혼부부에게 큰 혜택입니다.
월세세액공제 확대
총급여 8천만원 이하 무주택 근로자의 월세세액공제 한도가 1,000만원으로 상향되었습니다. 기존 7천만원 이하에서 750만원 한도였던 것과 비교하면 대상과 한도 모두 확대된 것입니다.
주택청약저축 소득공제 증가
무주택 세대주로 총급여 7천만원 이하인 경우, 주택청약저축 납입액의 40%를 소득공제받을 수 있는데, 연간 한도가 300만원으로 늘어났습니다. 최대 120만원의 소득공제 혜택을 받을 수 있습니다.
배우자 명의 지출도 공제받을 수 있나요?
배우자가 소득금액 100만원 이하로 기본공제 대상에 해당하면, 배우자 명의로 지출한 금액도 본인의 연말정산에서 공제받을 수 있습니다.
신용카드 소득공제
배우자가 기본공제 대상자라면 배우자 명의 신용카드, 체크카드, 현금영수증 사용액을 본인의 신용카드 소득공제에 합산할 수 있습니다. 총급여의 25%를 초과하는 금액에 대해 공제율이 적용됩니다.
의료비 세액공제
배우자가 기본공제 대상자인 경우, 본인이 배우자를 위해 지출한 의료비를 공제받을 수 있습니다. 의료비는 총급여의 3%를 초과하는 금액에 대해 15% 세액공제가 적용됩니다.
보험료 세액공제
배우자 명의의 보장성 보험료도 공제 대상입니다. 본인이 계약자이면서 배우자가 피보험자인 경우에도 연 100만원 한도 내에서 12% 세액공제를 받을 수 있습니다.
맞벌이 부부는 어떻게 하나요?
맞벌이 부부의 경우 서로를 배우자 공제 대상자로 등록할 수 없습니다. 각자의 소득이 100만원을 초과하기 때문입니다.
하지만 육아휴직이나 퇴직 등으로 배우자의 연간 총급여가 500만원 이하가 된다면, 그 해에는 배우자 공제를 받을 수 있습니다. 육아휴직 기간 중 받는 육아휴직 급여는 비과세 소득이므로 소득금액에 포함되지 않습니다.
맞벌이 부부는 자녀나 부모님 등 다른 부양가족의 공제를 부부 중 누가 받을 것인지 전략적으로 결정하는 것이 중요합니다. 일반적으로 소득이 높은 쪽에서 소득공제를 적용받고, 의료비나 교육비 같은 세액공제는 실제 지출한 쪽에서 받는 것이 유리합니다.
연말정산 신청 방법과 필요서류
연말정산 일정
- 2025년 11월: 연말정산 미리보기 서비스 시작
- 2026년 1월 15일: 연말정산 간소화 서비스 개시
- 2026년 1~2월: 회사에 서류 제출
- 2026년 2~3월: 환급 또는 추가 납부
필요서류
배우자 공제를 받기 위해서는 다음 서류가 필요합니다:
- 가족관계증명서 또는 주민등록등본: 법적 배우자 관계 증명
- 소득금액증명원: 배우자의 소득이 100만원 이하임을 증명 (필요시)
- 장애인증명서: 장애인 추가공제를 받는 경우
- 혼인관계증명서: 혼인 세액공제를 받는 경우
국세청 홈택스 연말정산 간소화 서비스에서 대부분의 자료를 조회하고 다운로드할 수 있습니다. 공제 항목별로 자료를 확인한 후 PDF로 일괄 다운로드하여 회사에 제출하면 됩니다.
주의해야 할 사항
중복 공제 불가
배우자 한 명에 대해 여러 명이 중복으로 공제를 신청할 수 없습니다. 만약 2명 이상이 같은 배우자를 공제 대상자로 신청한 경우, 주소지가 같은 사람, 해당 배우자와의 관계가 가까운 사람 순으로 공제 대상자가 결정됩니다.
이혼한 배우자
당해 연도에 이혼한 경우 12월 31일 기준으로 배우자가 아니므로 인적공제를 받을 수 없습니다. 다만 이혼 전까지 배우자를 위해 지출한 보험료, 의료비 등은 이혼일까지의 기간에 대해 안분하여 공제받을 수 있습니다.
사별한 배우자
배우자가 사망한 경우 사망일까지 날짜를 환산하여 공제를 적용받을 수 있습니다. 사망 신고서와 가족관계증명서를 제출해야 합니다.
소득금액 확인
배우자가 사업소득이 있는 경우, 종합소득세 확정신고 전까지는 정확한 소득금액을 파악하기 어렵습니다. 연말정산 시점에 소득금액이 불확실하다면 우선 공제를 적용받지 않았다가, 5월 종합소득세 신고 시 배우자의 소득금액이 100만원 이하로 확인되면 본인이 종합소득세 경정청구를 통해 배우자 공제를 받을 수 있습니다.
실제 절세 효과는 얼마나 될까요?
배우자 기본공제 150만원의 실제 절세 효과를 살펴보겠습니다.
총급여 5,000만원인 근로자의 경우:
- 과세표준이 150만원 감소
- 세율 15% 적용 구간이라면 약 22만원의 세금 절감 (지방소득세 포함)
총급여 8,000만원인 근로자의 경우:
- 과세표준이 150만원 감소
- 세율 24% 적용 구간이라면 약 36만원의 세금 절감 (지방소득세 포함)
여기에 경로우대공제(100만원)나 장애인공제(200만원)를 추가로 받는다면 절세 효과는 더욱 커집니다. 배우자 명의의 신용카드나 의료비까지 공제받는다면 실제 환급액은 수십만원에서 백만원 이상 차이가 날 수 있습니다.
마치며
2026년 연말정산에서 소득없는 배우자에 대한 소득공제는 가장 기본적이면서도 중요한 절세 방법입니다. 연 150만원의 기본공제에 추가공제까지 합치면 상당한 세금 절감 효과를 누릴 수 있습니다.
특히 올해는 자녀세액공제 확대, 월세세액공제 한도 증가 등 여러 혜택이 강화되었으므로, 꼼꼼하게 준비한다면 13월의 월급을 두둑하게 받을 수 있습니다. 국세청 홈택스 연말정산 간소화 서비스를 적극 활용하여 누락 없이 모든 공제 혜택을 챙기시기 바랍니다.
연말정산은 이미 낸 세금을 돌려받는 과정이므로, 받을 수 있는 공제를 놓친다면 그만큼 손해입니다. 지금부터 차근차근 준비하여 최대한의 환급을 받으시기 바랍니다.